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电子发票全面来临,财务人员不知道这十点,小心犯大错!
喜报-企业商旅报销与费用管控平台,2020/12/11 13:05
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发票报销

电子发票全面来临,财务人员不知道这十点,小心犯大错!

国务院发布《国务院办公厅关于进一步优化营商环境更好服务市场主体的实施意见》,2020年底前基本实现增值税专用发票电子化。自2012年在北京、浙江、广州、深圳等22个省市试点以来,至今已在全国各行业推广应用。电子发票时代全面来临!但是你了解电子发票吗?

(一)用截图或发票照片作为增值税电子发票原件入账或保存?

不可以,截图或拍照不属于电子发票原件不能作为合法有效凭证在所得税前扣除凭证。

需要下载OFD版式或PDF版式的电子专用发票作为发票原件入账并保存。

(二)电子专用发票不会涉及假发票?

为防止不法分子篡改票面信息,需要下载OFD增值税电子发票版式阅读器,查阅电子专票并验证电子签名有效性,确认无误后直接打印该发票。

下载路径:登录全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅。

如何查验发票真伪?

1、通过增值税电子发票公共服务平台开具发票,在核验发票时右击电子发票上的税务监制章,选择“验证”确定该签章有效性。

2、通过第三方查验系统查验,如喜报报销费控系统,通过无缝对接国家增值税发票查验平台,支持企业员工报销场景的增值税发票(如电子发票、普通发票、专用发票)的识别与查验。其中包括PDF和OFD格式的发票。

(1)通过手机移动端,OCR拍照、扫描增值税发票二维码、微信/支付宝卡包电子发票导入、邮件电子发票导入等多种方式进行发票识别与查验。

(2)通过PC端,单个或批量上传PDF、OFD格式的发票,进行识别与查验。

(3)查验通过的发票,可准入保存至喜报报销费控系统,自动生成报销明细关联填充报销单提交审批审核,且自动归集发票明细至发票电子档案。发票明细包括全面的字段信息可于系统中在线查询、预览附件与导出Excel文件等。

(三)选择增值税电子专用发票试点单位,只能选择开具电子专用发票?

可以选择开具电子专用发票也可以选择纸质增值税专用发票。受票方索取纸质专用发票的,试点纳税人应提供纸质专用发票。

(四)增值税电子专用发票开具错误可以作废?

不可以作废。试点纳税人开具电子专票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形,应当凭增值税发票管理系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字电子专票。这也要求开票人员在开票前一定要确定好相关信息后再开具发票。

注:增值税电子普通发票也不可以作废,但可直接开具红字发票。为防止开票方恶意红冲,造成受票方不必要损失,在签订合同时,要列明因开票方原因造成受票方相关损失由开票方承担。

(五)丢失或毁损电子专用(普通)发票纸质原件不能重复取得?

可以的。两种途径:一种在全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)进行查验,通过后下载原电子专票。另一种向开票方重新索取原电子专票。

使用增值税电子专用(普通)发票,仍要采取相关措施,防止重复报销和虚开。

防止重复报销:使用查重小程序等相关软件或扫描枪等设备防止重复报销。

签订合同时要列明:如果供应商提供的增税电子发票为假票或虚开等违规发票,被相关政府部门查出,一切责任由供应商承担。

(六)取得从增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票版式文件还能用吗?

主要区别:在未出台作废政策前自行打印增值税电子普通发票的版式文件(PDF版)依旧有效。目前存在增值税电子普通发票版式文件(PDF版)与OFD版式两种版式文件。

(七)区块链电子发票与增值税电子普通发票都同属于增值税电子普通发票吗?

不同。

主要区别:

1、开具平台不同。

区块链发票:区块链电子发票平台开具。

增值税电子普通发票:增值税电子发票系统开具或增值税电子发票公共服务平台开具。

2、发票名称不一样。

 区块链发票名称中无“增值税”三字,各省区块链发票名称规定不一。

如:

增值税电子普通发票:

3、监制章版式不同

  区块链发票:全国统一发票监制章--国家税务总局--***税务局

 增值税电子发票普通发票:全国统一发票监制章--**(省或直辖市)--国家税务总局监制

4、发票代码不同。

区块链电子发票代码:最后一位0 ,代表无限制金额版。

增值税电子发票代码:最后两位:11代表增值税电子普通发票。

5、密码区编码不同

区块链发票:阿拉伯数字与英文字母结合。

 

增值税电子普通发票:阿拉伯数字与一些特殊符合结合。

6、开票限额不同。

区块链发票无最高开票额限制。

7、查验平台不一样。

区块链发票:查验平台依据各省公布的网址查验。

增值税电子发票:国家税务总局公布的统一发票查验平台。

8、票面所载税额抵扣不同

区块链发票:旅客运输服务相关税额不能抵扣进项税。

增值税电子普通发票:旅客运输服务符合规定票面载明税额可以抵扣进项税。

注:政策依据财税2019年39号文件第六条第一款:六、纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。(一)纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额。

(八)电子专票领票数量和纸质专票合并判断标准,限额同纸质专票。

税务机关按照电子专票和纸质专票的合计数为试点纳税人核定增值税专用发票领用数量。电子专票和纸质专票的增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额应当相同。

(九)与纸质增值税专用发票(以下简称“纸质专票”)相比,电子专票具有以下几方面优点:

一、发票样式更加简洁。电子专票将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”,取消了原“销售方:(章)”栏次,进一步简化了发票票面样式。

二、领用方式更加便捷。试点纳税人可以自主选择办税服务厅前台、电子税务局等多种渠道领用电子专票。选择电子税务局渠道领用电子专票的纳税人,可以实现“全程网上办”,大幅减少往返办税服务厅的次数。

三、远程交付更加高效。试点纳税人可以通过电子邮件等方式远程交付电子专票,减少现场领取、邮寄等环节,发票交付的速度更快,并可避免出现发票丢失和损毁的风险。

四、管理成本更加低廉。试点纳税人开具电子专票后,可以大幅节约因开具纸质专票产生的打印、交付、保管等费用负担,有效降低发票管理成本。

五、签章手段更加先进。电子专票采用电子签名代替原发票专用章,并且使用经过税务数字证书签名的电子发票监制章,纳税人可以验证电子签名的有效性,更好适应发票电子化改革的需要。

(十)对于电子增值税专用发票存在的税收风险

电子专票属于增值税专用发票,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质专票相同。由于电子专票的打印次数不受限制,在没有完善的财务管理系统的情况下,还存在重复报销的问题,因此,财务人员应制定有效的措施来防止重复报销的风险。纳税人应当按照规定使用电子专票,采取有效措施防范虚假或重复列支等税收风险,不得虚开、骗税,并接受税务机关依法检查。

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